ИФНС требует внести исправление в книгу покупок: в чем ошибка?

Comments

• Цитата: при ОСНО нами были во втором квартале получены от контрагентов по лизингу авансовые сч.фактуры , которые были проведены в книге покупок с кодом "02" , закрывающая так же в третьем квартале проведена в книге покупок с кодом "22", налоговой не нравится , говорят ошибка исправляйте, подскажите пожалуйста что неверно.

  Читаем:
  

  Цитата: 22Операции повозврату авансовых платежейв случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации

  У вас другая история
  

  Цитата: 21Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145,пункте 3 статьи 170(за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость

  
  
  

  Цитата: нами были во втором квартале получены от контрагентов по лизингу авансовые сч.фактуры , которые были проведены в книге покупок с кодом "02"

  Аванс за какой период?
• Цитата: закрывающая так же в третьем квартале проведена в книге покупок с кодом "22

  Здравствуйте. Что значит закрывающая  ?
  Вычет НДС с аванса полученного отражается в Книге покупок с кодом 02.  Восстановление НДС с аванса полученного, отражается в Книге продаж с кодом 21.  (Приказ ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.) А в Книге покупок вы отражаете счет-фактуру от поставщика, которому ранее был перечислен аванс с кодом 01. ( пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.)
• Извините , но кода 21 нет , только 19,20,22 в программе
  
  авансовая счет фактура за второй квартал в декларации за второй квартал
• Цитата: но кода 21 нет , только 19,20,22 в программе

  По оформлению в программе надо задать новый вопрос.
  

  Цитата: авансовая счет фактура за второй квартал в декларации за второй квартал

  Не может быть ав. с/ф за 2 кв, за какой месяц аванс?
  Услуга лизинга за какой месяц, по которому приняли НДС к вычету с аванса?
• аванс не полученный , это не реализация а покупка , входящая сч.фактура, не мы выставляем а нам
• Цитата: аванс не полученный , это не реализация а покупка , входящая сч.фактура, не мы выставляем а нам

  Я это прекрасно поняла.
  Разве из наших ответов, можно считать, что мы подумали о входящем авансе?
• месяц июнь
  
  извините я запуталась и вас вас запутала
• Цитата: месяц июнь

  Тогда почему вы восстанавливаете НДС в 3 квартале?
  
  

  Цитата: извините я запуталась и вас вас запутала

  Нет, меня вы не запутали
  
  Нет смысла принимать НДс к вычету по авансовому с/ф, который лизингодатель выставляет ежемесячно, т.к. его тут же - при получении с/ф на услугу лизинга надо восстанавливать (п. 3 ст. 170 НК).
• Цитата: аванс не полученный

  А выданный. По нему при выполнении определенных условий НДС к вычету принять можно (п. 9 ст. 172 НК РФ) Это код 02.

  Цитата: это не реализация а покупка

  По нему принимается НДС  к вычету при выполнении условий в ст. 171,172 НК. Это код 01. Когда вы отражаете сч.ф в Книге покупок по этой покупке, одновременно вы должны восстановить НДС ранее принятый к вычету с аванса выданного поставщику.  ( пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.) Это код 21   (Приказ ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.)
  
  А вы НДС не восстановили в Книге продаж ?
• У вас должно быть при авансе за июнь:
  Приняли НДС к вычету с аванса выданного - код 02 - Книга покупок 2 кв. -с/ф на аванс
  Приняли НДС к вычету с покупки - код 01 - Книга покупок 2кв. - с/ф на услугу лизинга
  Восстановили НДС с аванса выданного - код 21 - Книга продаж - с/ф на аванс
  
  Вам все равно подавать уточненную декларацию. Советую вообще убрать эти авансы, принимайте НДс к вычету только с покупки - с/ф на услугу лизинга.
• это у меня первый раз не в книге продаж нет , я не знаю как
• Цитата: это у меня первый раз не в книге продаж нет , я не знаю как

  Прочтите выше ответы.
  
  Сначала определитесь, как будете действовать (принимать ли НДС к вычету с аванса или нет).
• Спасибо поняла
• Гаялина, Рады были помочь. Удачи Вам  и будьте здоровы.
• Добрый день!
  
  Подведу итог.
  

  Цитата: налоговой не нравится , говорят ошибка исправляйте, подскажите пожалуйста что неверно.

  Ошибка, как выяснили в этом:
  

  Цитата: это у меня первый раз не в книге продаж нет , я не знаю как

  Т.е., не провели восстановление НДС по авансу, ранее поставленного к вычету.
  
  Главное, понять, где ошибка.
  А уже следующий шаг - как исправлять.
  У Вас два варианта:
  1) - добавить в начисление восстановленный НДС и в книгу продаж счет-фактуру по авансу;
  2) - убрать вычет по авансу и аннулировать (убрать) счет-фактуру на аванс из книги покупок.
  
  Результат по обоим вариантам будет одинаковый.
  
  На будущее полностью согласен с этой рекомендацией:
  

  Цитата: Нет смысла принимать НДс к вычету по авансовому с/ф, который лизингодатель выставляет ежемесячно, т.к. его тут же - при получении с/ф на услугу лизинга надо восстанавливать (п. 3 ст. 170 НК).

  Тем более, что вычет по авансу - это право, а не обязанность.
  
  Успехов!