Удерживается ли НДФЛ с членов общественной организации за выплаты им денежных средств на транспортные расходы?

Question

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, должны ли члены общественной организации, не штатные сотрудники, если они по программе администрации, получили на транспортные расходы к месту выставки, оплату на проезд, заплатить с этой суммы НДФЛ?

User 1 · Answer

Добрый день. Вопрос перемещен в раздел "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.

User 2 · Answer

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, должны ли члены общественной организации, не штатные сотрудники, если они по программе администрации, получили на транспортные расходы к месту выставки, оплату на проезд, заплатить с этой суммы НДФЛ?Добрый день!Есть ряд писем Минфина, в которых говорится, что суммы оплаты организацией расходов физических лиц, являющихся исполнителями по договору оказания услуг, по проезду и проживанию признаются их доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц вне зависимости от способа оплаты (см., например, Письма Минфина РФ от 20.03.2012 г. № 03-04-05/9-329, от 22.09.2009 г. № 03-04-06-01/245, от 24.06.2009 г. № 03-04-06-01/145 и др.).

User 3 · Answer

Спасибо💐

User 4 · Answer

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, должны ли члены общественной организации, не штатные сотрудники, если они по программе администрации, получили на транспортные расходы к месту выставки, оплату на проезд, заплатить с этой суммы НДФЛ?Добрый день!Опишите ситуацию подробнее, пожалуйста. Если указанные расходы осуществлены не в интересах физлиц, а в интересах общественной организации, то они не включаются в налоговую базу по НДФЛ.Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с дохода, полученного иностранными артистами (music-DJs), в том числе налоговыми резидентами ФРГ, от иностранной организации за работу на территории РФ; об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты услуг приглашенному на мероприятие физическому лицу, в том числе по проживанию в гостинице и проезду, если оплата этих услуг производится в интересах пригласившей/направившей его организации.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 3 сентября 2012 г. N ОА-4-13/14633Федеральная налоговая служба рассмотрела ваше обращение о порядке исчисления и уплаты налога с дохода, полученного иностранными артистами (music-DJs) от иностранной организации за работу на территории Российской Федерации, и сообщает следующее.В соответствии со ст. 17 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество вознаграждение, которое выплачивается вашей организацией артистам за работу в Российской Федерации, может быть обложено налогом в Российской Федерации. Аналогичные положения содержат соглашения об избежании двойного налогообложения с другими государствами.На основании п. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами в отношении налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.Таким образом, на основании положений пп. 1 п. 1 ст. 228 Кодекса иностранные артисты, получающие доход от иностранной организации за работу на территории России, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ и представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) за соответствующий налоговый период в налоговую инспекцию по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить соответствующую сумму налога не позднее 15 июля этого года.Кодексом не предусмотрены квартальные платежи по НДФЛ.Подпунктом 2 п. 2 ст. 211 Кодекса предусмотрено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.Таким образом, если оплата услуг физическому лицу, в том числе по проживанию в гостинице и проезду, производится в интересах пригласившей/направившей его организации, оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме, подлежащего налогообложению.Если с физическим лицом, приглашенным на мероприятие, организаторы заключают гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то согласно положениям пп. 6 п. 1 ст. 208 Кодекса объектом налогообложения является соответствующее вознаграждение за выполненные работы (оказанные услуги).При этом суммы компенсации издержек физическому лицу по упомянутому договору не являются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.КонсультантПлюс: примечание.В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующем абзаце, возможно, имеется в виду Постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2008 N Ф03-5362/2008, а не Постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2008 N ФЩЗ-5362/2008.Указанная позиция подтверждается материалами судебной арбитражной практики (Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.03.2009 N ВАС-3334/09; Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.12.2008 N ФЩЗ-5362/2008).Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 классаА.Л.ОВЕРЧУК03.09.2012

User 5 · Answer

Спасибо за ценную информацию. Ситуация вроде похожа. Общественная организация ремесленников выдала на проезд к месту выставки членам своей организации (не сотрудникам, а членам которые платят членские взносы) по 2000 руб. Эти деньги выданы им за счет ведомственной целевой программы "развитие декоративно-прикладного творчества и народных ремесел" - возмещение компенсации транспортных расходов к месту проведения всероссийского фестиваля в составе делегации от области. Только это наверно надо как то правильно оформить?

User 6 · Answer

Спасибо за ценную информацию. Ситуация вроде похожа. Общественная организация ремесленников выдала на проезд к месту выставки членам своей организации (не сотрудникам, а членам которые платят членские взносы) по 2000 руб. Эти деньги выданы им за счет ведомственной целевой программы "развитие декоративно-прикладного творчества и народных ремесел" - возмещение компенсации транспортных расходов к месту проведения всероссийского фестиваля в составе делегации от области. Только это наверно надо как то правильно оформить?Добрый вечер!Не берусь однозначно квалифицировать данную ситуацию, так как не могу сказать, в чьих именно интересах проведение выставки - самой организации или ее членов, которым и оплачивается проезд. Боюсь, что прямой аналогии с указанной мною ситуацией приглашения исполнителя для получения организацией дохода от его услуг в Вашем случае нет.Во избежание налоговых санкций рекомендую обратиться с официальным запросом о наличии или отсутствии необходимости включать данные выплаты в налоговую базу физлиц по НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей регистрации.

Удерживается ли НДФЛ с членов общественной организации за выплаты им денежных средств на транспортные расходы?

Comments