Закрытие месяца (строительство)
Добрый день, уважаемые бухгалтеры! Помогите, пожалуйста, разобраться. Компания на ОСНО. Заключили договор подряда, подписали смету, закупили стройматериалы, которые увезли на объект (в производство не списывала, т.к. мне сказали списывать после подписания КС-2). Работы до конца не выполнены, следовательно КС-2 не подписан. Но т.к. рабочие работали, то з/плата и страховые взносы начислены на сч. 20.1. Правильно ли я понимаю, что сч. 20.1 я не должна закрывать, т.к. нет реализации, а весь остаток - это незавершенное производство.
Comments
-
ДА
-
А зарплата у вас к строительству не относится? Расходы по моему мнению должны закрыться.
-
Цитата: ДА
Добрый день.
Svet lana В, пожалуйста, поясните свою точку зрения. На нашем форуме принято давать более развернутые и обоснованные ответы. -
Добрый вечер !Цитата:А зарплата у вас к строительству не относится? Расходы по моему мнению должны закрыться.
В общем случае расходы у нас "закрываются" - переносятся на счет 90 - тогда, когда мы признаем соответствующие доходы. У автора вопроса доходы (выручка) появятся по факту подписания КС, до этого на счетах должно действительно числиться незавершенное производство. Если говорить об учете затрат и калькулировании, то тут как раз объектом учета затрат и калькулирования станет договор подряда (определенный объем работ).
Другое дело, что остаток этого НЗП занижен, т.к. расход материалов (Д 20 К 10) должен отражаться не по факту признания выручки, а в момент реального расхода материалов, основанием для которого должны являться внутренние документы, которые подтверждают использование материалов.
В вашем случае, если говорить об отчетности, велика вероятности завышения остатка материалов и занижение НЗП.
